Необлагаемая сумма на детей

Налоговые вычеты на ребенка с инвалидностью

Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400
Второй ребенок 1 400
Третий и каждый последующий ребенок 3 000
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Необлагаемая сумма на детей

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

Кто же имеет право на налоговый вычет на детей? Ответ прост: каждый официальный представитель ребенка будь то родитель, опекун или усыновитель.

Стоит иметь в виду, что если и муж, и жена от предыдущих браков имеют по одному ребенку, то рожденный ими общий ребенок считается третьим.

Обратите внимание! Родители получают право на налоговый вычет только в том случае, если они материально обеспечивают своих детей.

В 2019 году налоговый вычет выплачивается на каждого ребенка:

  • не достигшего 18 лет;
  • обучающегося очно, являющегося аспирантом, ординатором, курсантом до 24 лет (денежные средства возвращаются в размере, не превышающем 12 000 руб. в месяц).
  • достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
  • вступили в официальный брак;
  • скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

  • очередность рождения ребенка в семье;
  • состояние здоровья ребенка;
  • возраст и пр.
Характеристики Сумма
Первый ребенок налогоплательщика 1 тысяча 400 рублей
Второй ребенок налогоплательщика 1 тысяча 400 рублей
Третий и последующие дети налогоплательщика 3 тысячи
Несовершеннолетний ребенок-инвалид
Ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, являющийся студентом вуза
12 тысяч
Несовершеннолетний ребенок-инвалид, находящийся на попечении официальных представителей
Ребенок-инвалид инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, являющийся студентом очного отделения вуза, воспитывающийся в приемной семье, опекунами либо попечителями
6 тысяч

Второй официальный представитель детей может рассчитывать на такой же вычет при условии, если получает легальный доход, с которого выплачивает налоги.

Иногда один из родителей, будучи официально трудоустроенным, по определенным причинам отказывается оформлять на себя налоговый вычет на детей. В этом случае право это сделать переходит ко второму родителю, также имеющему официальное место работы. Чтобы все было по закону, о сложившейся ситуации нужно сообщить в бухгалтерию по месту работы.

Необлагаемая сумма на детей

Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.

Взаимосвязь между получателем вычета и детьми Необходимые документы
родной родитель оригинал свидетельства о рождении детей;
копии страниц № 16-17 из паспорта.
приемный родитель родительское удостоверение;
договор о приеме в семью на воспитание.
супруг(-а) родного или приемного родителя регистрационное свидетельство о заключении брака;
копия страницы паспорта, содержащая сведения о вступлении в брак.
усыновитель свидетельство о прохождении процедуры усыновления;
справка из органов опеки.
опекун либо попечитель устанавливающие права справки из органов опеки
для несовершеннолетних детей ксерокопия паспорта на страницах № 16-17;
свидетельства о рождении детей.
для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам заявка от второго родителя на принятие участия в обеспечении детей;
документы, подтверждающие перевод алиментов;
для проживающих совместно требуется подтверждение в виде справки из ЖКХ.
для обеспечения детей до 24 лет, являющихся студентами вузов справка об обучении
на обеспечение ребенка-инвалида медицинское заключение об инвалидности в виде справки
одинокий родитель, претендующий на налоговый вычет в двойном размере свидетельство о рождении детей, в котором в одной из граф «родитель» стоит прочерк;
свидетельство с записью об отце со слов матери и подтверждающая ситуацию и одинокий статус справка;
свидетельство о смерти одного из родителей либо о признании его без вести пропавшим;
копия пустой страницы паспорта для отметок о браке;
для опекунов – документ о назначении опекунства для единственного лица.
для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей заявление от одного родителя об отказе от компенсации в пользу второго;
бланк 2-НДФЛ с места работы родителя-отказника.

Также родитель-налогоплательщик, получающий компенсацию и содержащий своих детей, по месту работы должен предоставить не только документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но и заявление. Как правило, такое заявление подается один раз, но если меняются какие-либо обстоятельства, связанные с получением вычета, родитель должен будет написать его заново.

Принять документы должен бухгалтер, он же произведет и расчет вычета. Бывают случаи, когда налогоплательщик обращается с заявлением о предоставлении вычета на детей в середине или даже в конце года. В этом случае вы получите налоговый вычет на детей с НДФЛ за весь отработанный период в текущем году и не потеряете в деньгах.

Ежегодно действие вычета будет продлеваться автоматически, а значит, повторно заявление о предоставлении компенсации писать не надо. Однако если в семье появится еще один ребенок либо произойдет изменение жизненных обстоятельств (смена работы, новый брак, усыновление), заявление нужно будет написать еще раз.

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

  • лечение проводилось в РФ;
  • родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
  • лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Предлагаем ознакомиться  Хищения в особо крупных размерах сумма

Пример 1. Один ребенок, живущий в полной семье.

Ежемесячный доход супруга без учета налогообложения — 30 000 рублей, а супруги — 25 000 рублей. Оба родителя желают получать вычет и подали соответствующие заявления. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета размер их конечного дохода будет равняться:

  • 30 000 * 13 % = 3 900 (налог), значит, 30 000 – 3 900 = 26 100 рублей — з/п супруга.
  • 25 000 * 13 % = 3 250 (налог), значит, 25 000 – 3 250 = 21 750 рублей — з/п супруги.

С учетом стандартного налогового вычета на 1 ребенка:

  • 30 000 – 1 400 = 28 600 — сумма, которая подлежит налогообложению, то есть 28 600 * 13 % = 3 718, в итоге 30000 – 3718 = 26 828 рублей — з/п супруга.
  • 25 000 – 1 400 = 23 600, значит, 23 600 * 13 % = 3 068, а 25 000 – 3 068 = 21 932 — з/п супруги.

Документы для оформления налогового вычета на детей

Семейная Светлана вместе с супругом воспитывает троих детей: 14-летнего школьника Михаила, 19-летнюю студентку Анну, которая учится на очном отделении, и 21-летнего Сергея — учащегося очного отделения магистратуры. Работодатель Светланы удерживает 13% НДФЛ из ее заработной платы, составляющей без налога 40 000 руб. в месяц. Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

• ребенок погиб;• ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;• ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;• расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Для примера, единственному сыну гражданина в апреле 2016 года исполнилось 18 лет. Отпрыск решил не тратить время на учебу и сразу пошел работать. Тогда его отец за все оставшиеся месяцы 2016 года будет получать вычет в размере  1 400 руб., хоть сын уже достиг 18-ти летнего возраста. Право на вычет гражданин потеряет с января 2017 года.

• заявление на предоставление вычета;• свидетельство о рождении каждого из детей;• справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;• форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

• декларации по форме 3-НДФЛ;• справки 2-НДФЛ;• свидетельств о рождении;• справки из учебного заведения;• заявления на предоставление стандартного вычета;• заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

  • на вызов платной скорой помощи;
  • на диагностику и лечение;
  • на санаторно-курортное лечение;
  • на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.

Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.

Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.

Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.

Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.

Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.

Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.

Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.

Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).

Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).

Так, содержать двоих детей может, к примеру, вдова. В этом случае ей положен налоговый вычет на 2 детей в двойном размере. Предположим, что заработная плата матери равна 40 000. Без вычета она составит: 40 000 * 13 % = 5 200, а 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

С учетом вычета размер дохода будет высчитываться таким образом: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Однако в рассматриваемой ситуации налоговый вычет назначается в двойном размере, следовательно, из полученной величины следует еще раз вычесть обозначенные суммы: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – это как раз та сумма, которая подлежит налогообложению: 34 400 * 13 % = 4 472. В конечном итоге заработная плата будет равняться: 40 000 – 4 472 = 35 528 руб.

Пример 3. Трое детей, проживающих в полной семье.

Предположим, что каждый из супругов, официально трудоустроенных и желающих получать налоговый вычет на детей, зарабатывают по 50 000 рублей.

Без учета налогового вычета на детей размер зарплаты каждого супруга составит: 50 000 * 13 % = 6 500 и 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. С учетом компенсации конечный доход будет рассчитываться так: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, следовательно, размер налога равен 44 200 * 13 % = 5 746 рублей, а з/п 50 000 – 5 746 = 44 254 рубля у каждого родителя.

Если супруг откажется от получения налогового вычета на детей в пользу жены, его заработная плата составит 43 500 рублей. Заработная плата матери, как многодетного родителя, получающего налоговый вычет на детей в двойном размере, при этом будет равняться: 50 000 — (1 400 1 400 3 000) — (1 400 1 400 3 000) = 38 400, следовательно, 38 400 * 13 % = 4 992 и 50 000 — 4 992 = 45 008 рублей.

Пример 4. Усыновленный ребенок-инвалид и родной ребенок, проживающие с двумя родителями.

Если в семье работает только один из супругов, предположим, отец, получать налоговый вычет на детей в двойном размере он не сможет. При расчете заработной платы (исходя из того, что она равна 30 000) будет приниматься во внимание тот факт, что один из детей является инвалидом и находится в статусе усыновленного.

В этом случае заработная плата будет равна: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, следовательно, 16 600 * 13 % = 2 158, а 30 000 – 2 158 = 27 842 — конечная з/п усыновителя.

Предлагаем ознакомиться  Об уплате алиментов ребнку и супруге - какую сумму могу требовать

Если супруга также устроится на работу официально, но при этом откажется от налогового вычета на детей в пользу мужа, его заработная плата будет равна: 30 000 — (1 400 12 000) — (1 400 12 000) = 3 200, налог 3 200 * 13 % = 416, следовательно, 30 000 – 416 = 29 584 руб. – это заработная плата родителя (он же усыновитель), получающего налоговый вычет в двойном размере на двух детей, один из которых инвалид.

Пример 5. Ребенок-инвалид, проживающий с одним опекуном.

Если заработная плата опекуна равна 30 000 рублей без учета налога, то после удержания налога она составит 26 100 рублей. Поскольку ребенок-инвалид воспитывается лишь одним опекуном, то рассчитывать заработную плату этому опекуну будут с учетом налогового вычета в двойном размере: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, следовательно, 18 000 * 13 % = 2 340 и 30 000 – 2 340 = 27 660 — таков конечный размер заработной платы.

Пример 6. Четверо детей, проживающих в неполной семье.

Мозова Т. В. воспитывает четверых детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.

Ежемесячно женщина зарабатывает 40 000 рублей.

Мозова Т. В. обратилась к своему руководству с заявлением о получении стандартного налогового вычета на всех детей. На содержание двоих старших детей положено по 1 400 рублей на каждого, а младших – по 3 000 рублей ежемесячно.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Проведя вычисления, получаем, что совокупный размер налогового вычета составляет 8 800 руб/мес.

Именно такую сумму будут вычитать из дохода Мозовой Т. В. вплоть до августа (включительно), когда налогооблагаемый доход за текущий год составит 350 000 рублей.

НДФЛ = (40 000 – 8 800) х 13 % = 4 056 руб.

В результате Мозова Т. В. получит 35 944 рубля.

НДФЛ = 40 000 х 13 % = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1 742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3 000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1 950 рублей. Это положение подтверждается и судебной практикой, о чем говорится в п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:

  • на больничном;
  • в неоплачиваемом отпуске;
  • в отпуске по уходу за ребенком.
  • в семье воспитываются несовершеннолетние дети с инвалидностью
  • инвалиды детства первой и второй групп до 24 лет,которые проходят обучение на очной форме

Что такое налоговый вычет на детей

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Необлагаемая сумма на детей

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.

Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.

Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.

Необлагаемая сумма на детей

Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет.

  • для родителей и официальных усыновителей – 12000 рублей;
  • опекунам, приёмным семьям, попечителям – 6000 рублей.

Чтобы получить стандартный вычет на ребенка-инвалида, не достигшего 18 лет, помимо стандартного пакета документов, нужно иметь в наличии саму справку, подтверждающих саму инвалидность, которую выдается по результатам медико-социальной экспертизы.

Размеры вычет

• 1 400 руб. — на 1-го ребенка;• 1 400 руб. — на 2-го ребенка;• 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

• 12 000 руб. — для родителей и усыновителей;• 6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Необлагаемая сумма на детей

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. 1 400 руб. 3 000 руб.). С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб. (34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб., а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Семейная и ее супруг посовещались и решили, что лучше оба вычета получать Светлане, после чего муж написал отказ. Теперь налогоплательщице ежемесячно засчитывается вычет в размере 11 600 руб. (5 800 руб. × 2). В новой ситуации НДФЛ начисляется на 28 400 руб. (40 000 руб. – 11 600 руб.), и составляет 3 692 руб. С двойными вычетами на руки Семейная получит 36 308 руб. (40 000 руб. — 3 692 руб.).

Двукратный вычет государство предоставляет также единственному родному или приемному родителю, усыновителю, попечителю или опекуну. Однако после вступления в брак таких налогоплательщиков им будет предоставляться обычный «одинарный» вычет.

Необлагаемая сумма на детей

Налоговые льготы, включая предусмотренные в связи с несением расходов на лечение ребенка, предоставляются в полной мере. Но конечная сумма таких расходов не должна превышать 120000 рублей в течение года, следует учитывать и тот факт, что государство вернёт не всю потраченную сумму официально заявленную, а только ту часть, которая соответствует сумме заплаченного налога.

Предлагаем ознакомиться  Арбитражный управляющий проводящий процедуру финансового оздоровления

То есть, если родитель с заработком порядка 50000 рублей в течение года потратил на медицинское обслуживание своего ребенка 130000 рублей, то в конечном итоге ему вернут только 15600 рублей. От суммы дохода за год (50х12=600000 рублей) вычтут максимальную величину положенных компенсационных средств (120000 рублей), посчитав НДФЛ (13 процентов), получаем в результате сумму меньшего налога – 62400. В то время как НДФЛ за год составит 78000 рублей. Итоговая разница – 15600 рублей. Ее и получит мама или папа.

В рассмотренный предел не включены расходы на учебу ребенка и его лечение, если оно считается дорогостоящим. Максимальная сумма вычета, касающегося затрат на обучение – 50000 рублей в год на одного несовершеннолетнего (это общая сумма на двух родителей).

Согласно статье 218 Налогового кодекс РФ данный налоговый вычет полагается на детей с момента их рождения до 18 лет (или 24 лет, при условии обучения на очной форме одного из учебных заведений). Если в семье не несколько детей, то полагаемые льготы складываются. Это говорит о том, что чем больше в семье несовершеннолетних детей, тем выше сумма, не подлежащая налогообложению.

Воспользоваться возможностью вернуть часть средств за счет детского вычета, можно невзирая на получение иных стандартных льгот, которые получают дети с инвалидностью, выходцы из Чернобыля, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Для оформления налогового вычета нужно связаться с непосредственным работодателем, оформить заявление в установленной форме, предоставить всю необходимую документацию, которая нужна для получения льготы. Если человек имеет несколько официальных мест трудоустройства, документы на предоставление вычета можно предоставить только в любом месте работы по желанию самого сотрудника.

Нередки ситуации, когда вычеты не исполнялись на текущем рабочем месте в течение года или были выплачены не в полной мере, то гражданин имеет возможность оформить их по истечении годового срока, подав соответствующую декларацию по НДФЛв местном налоговом учреждении.

Если сумма выплаченных вычетов превысила допустимую величину, то разница необходимо будет вернуть государству, но не раньше, чем будет проведена налоговая проверка. Данный вопрос регулирует статья 88 (часть 2) налогового кодекса.

Любой из родителей может претендовать на стандартный налоговый вычет. Если один из них официально отказался от выплаты, то второй может оформить вычет по НДФЛ в двойном размере. Развод родителей (даже если не выплачиваются алименты) не означат отсутствие одного из них, а значит это не считается основанием для получения увеличенной выплаты.

Стандартный налоговый вычет

Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб. В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться. И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.

Предположим, что с января 2016 года Семейная получает «детские» вычеты. Так как ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб., то они будут предоставляться ей только до августа включительно, потому что в сентябре ее суммарный доход составит 360 тыс. руб., что больше установленного лимита. Получается, что за год благодаря вычетам Светлана сохранит 6 032 руб. (8 мес. × 754 руб.).

Он заключается в том, что некоторая часть официального дохода родителей не подлежит налогообложению (НДФЛ), величина которого равна 13 процентам. Субсидия предлагается на каждого члена семьи, не достигшего 18 лет. Если ребенок учится на очной форме обучение в каком-либо учебном заведении среднего специального или высшего звена, то возраст увеличивается до 24 лет.

Размер средств, которые могут быть возвращены в бюджет семьи по всем возможным социальным издержкам (за исключением дорого лечения и оплаты за обучение) может достигать до 15600 рублей за год, а сумма налоговых возмещений за учебу ребенка – до 6500 рублей на каждого ребенка.

В текущем году в Государственной думе рассматривают закон, который предполагает увеличение таких вычет на обучение в два раза. Но существует одно условие: финальная сумма таких льгот не должна быть больше годового дохода официального представителя ребенка или суммы, затраченной на социальные нужды.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 1400 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector